“多地曝涉数亿元增值税发票大案，虚开的发票从哪儿而来？”

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长沙新闻网南京1月13日电题:多暴露几亿元增值税发票大事件，虚开的发票来自哪里？

长沙新闻网“新华视点”记者朱国亮、陆华东、秦华江

2019年下半年以来，江苏、浙江、安徽、江西等多个警察相继暴露了虚开发票案件，其中许多案件的涉案金额不动数十亿、百亿元，个别案件甚至数千亿元，造成了国家大量税收损失。 这么多虚开发票是从哪里来的？

“卖发票比卖心脏支架要花钱”，很多环节都受益

南京医药贸易企业原来从事心脏支架等医疗器械的销售，为逃税买过假发票。 长期以来，该企业的实际管理者张某发现，销售发票不需要任何价格，比销售心脏支架更费钱，从而将增值税发票转换为虚脱的生意。 2019年，张某被南京警察逮捕，涉嫌虚开增值税专用发票62亿余元。

2019年下半年以来，许多警察暴露了类似事件，涉案金额惊人。 安徽铜陵警察宣布特大虚开发票事件，涉案金额近20亿元。 江西省宜春市公安局破坏欺诈集团，涉案金额超过73亿元的公安部2019年8月发表的打击涉税犯罪的10大典型案例中，4起虚开事件的涉案金额超过100亿元，其中安徽合肥“1119”是增值税专用发票事件的 最近，浙江绍兴市公安局进一步宣布了一千亿级虚开发票的大事件。

虚开收据的背后有很大的好处。 南京市公安局经检支队三大队副大队长汉路告诉记者，部分不法分子注册空壳企业，1年后3个月内可领取共计75张发票，对外最高可开具达到750万元的销售项目发票。

买卖发票通常有多个环节，每层受益，最高可以按索赔额的10%的费率销售。 第一阶段，不需要投资注册空壳牌企业，不需要实际生产，赚2%的汇率也能获得15万元的利润。

使用这些账单骗取出口退税会进一步增加收益。 最近，江苏省南通市公安局利用空壳企业虚报发票，利用实体公司骗取出口退税的事件，嫌疑犯出口退税达2.58亿元。

三大犯罪之路查明虚假发票的来源

近年来，虚开发票的犯罪方法手段进一步隐蔽、不断改造，大致分为三类。

——“/ [/k0/]壳牌”。 通过注册大量空壳牌企业，对外虚开增值税发票，不编造“经营行为”。 这些公司在短期存续期间领票、开票、虚假纳税申报，或者干脆不申报就逃跑失去联系。

江苏泰州市公安局最近丢了四个虚开发票集团，其成立、控制的空壳企业达120多家，关于六个省市，向1500多家公司虚开、销售过增值税发票。

泰州市公安局经检支队队长朱晋说，犯罪组织不与资金流、货物流伪造合同、制作账簿证明书保留清查，通过设立空壳企业，擅自领取增值税发票，虚脱，增值。

——“黄金票”。 这样的发票主要来自黄金交易公司。 黄金交易额很大，通常即使不开发票，黄金交易公司或其员工也会以发票额的1%到2%的比率出售多余的发票来获利。 一个不法分子大规模收购“金票”作为收入发票，通过“洗牌”对外虚开。

南京市公安局经验支队副支队长张汉军介绍说，“金票”有两种“洗车”的方法。 一种是拿着药液清洗、交换发票的品名等关键词，涨价销售的“化学洗涤剂”。 二是设立假加工厂，把金票作为收款发票进行扣除，重新领取发票后对外虚开。

南京市公安局栖霞分局最近破门而入特大交叉省虚开发票事件，至今，调查的虚开发票金额累计超过20亿元。 这件事是成立假加工厂“售票”。 栖霞公安分局事务人员表示，杨某首先从金宝饰类企业以极低费率购买正规发票，以在虚拟“加工厂”生产销售电解铜的名义，从正规渠道扣除，领取新发票，以2%到3%的费率对外虚开。

——“农副产品票”。 公司从农家收购农产品，没有收据怎么办？ 税务部门可以向这样的公司用收购证明书、银行流水、农户身份证说明自己收购了大量原料，进行税务扣除。 但是，一点不法分子趁机骗取发票对外虚开了。

2019年12月，南京公安破门而入事件2亿元虚开发票事件。 涉案公司是羽绒服企业。 他们的员工身份证办理银行卡，然后以收购农家鸭毛、鹅毛的名义，给这些银行卡打钱，做假流水，以此为税务扣除，申请发票，最后大力对外开放。

“互联网化、组织化、科技化是当前涉税犯罪的突出优势。 》南京市公安局鼓楼分局经侦探大队调查员彭梓原表示，虚开发票已经形成了“产业链”，很多交易都在网上进行，有点嫌疑人开始入侵税务系统。

提倡大数据监督管理模式的构建

没有实际的经营业务空壳牌企业是繁殖发票犯罪的“温床”。 泰州市公安局经侦探支队涉税大队长朱毅峰等人的事务民警告诉记者，无论是“空壳票”还是“黄金票”，空壳企业都需要接到发票，倒票对外虚开。 从没收事件来看，很多嫌疑人往往掌握着十几家到几十家没有真正业务的壳牌企业。

值得注意的是，现在可以在网上自由购买空壳牌公司。 有点嫌疑犯解释说在网上2000元就能买到企业。 记者在网上搜索“代理注册”“企业转让”等关键词，也发现有很多网站提供这样的服务。 多家企业，特别是贸易类企业的转让价格极低，几千元就可以谈判。 据警察说，一点不法分子还通过qq群、微信群进行空壳牌企业的交易。

三个月纳税的“辅导期”往往是发票犯罪的“窗口期”。 韩路表示，注册企业满一年可以享受3个月的纳税“指导期”，每月可以领取25张纳税票，每张票最高可以发行10万元的金额。 一点不法分子利用这个“窗边”“暴力虚脱”，很快逃走失去了。

警察还发现，由于各地税务系统的业务、数据相对分割，因此相互的发票验证需要一个过程。 一点不法分子由此不断跨省越过区域“倒票”，增加了公安取证的难度。

很多警察认为，暴露在“空壳牌”“黄金票”“农副产品票”背后的虚假经营问题实际上可以通过分析公司雇佣、用电等情况来掌握。 张汉军说，为了消除涉税犯罪的“温床”，堵住涉税犯罪的“窗口期”，政府各部门应该开放、共享数据资源，构建大数据监督管理模式，适时发现交易，进行比较有效的干预。