月入万元以下有望少缴个税

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日前，记者从业内了解到，个人所得税的推广将成为明年中国税制改革的最大焦点，而先行一步实施税法将成为税制改革的现实选择。在“增低、扩中、增高”的总原则下，“扩中”，即减轻中等收入群体的税收负担，将首先提出。业内专家认为，月收入10000元以下的税率有望下调，建议降低工资薪金所得的最高边际税率。

税收改革计划最早将于明年上半年公布

自十八届三中全会以来，以预算管理体制改革、税收制度改革和财政体制改革为主要内容的新一轮财税体制改革已经持续了三年。前几天召开的中央经济工作会议也指出，“要稳步推进财税金融体制改革”。尽管会议公报中没有提到“个人所得税”，但有各种迹象表明，个人所得税改革正在加速研究。

“六税一法”中的个税改革进展相对滞后。新一轮税制改革明确提出了“六税一法”，即开征增值税、消费税、资源税、环境税、个人所得税和房产税，并修订了《税收征管法》。下一步，研究和推动明年的税制改革已成为一件很有可能的事情。记者还获悉，税制改革计划最早有望在明年上半年出台。

事实上，本轮税制改革的总原则和总方向已经明确:按照“增低、扩中、增高”的总原则，建立“综合与分类相结合”的新税制，通过税收设计合理调整社会收入分配，进一步平衡劳动收入和资本收入的税负。

在推广路径上，记者了解到，与“增低、扩中、增高”的目标相对应，“扩中”意味着减轻中等收入群体的税收负担或成为重点。

如何从税收设计的角度减轻中等收入群体的税收负担。一是在部分收入纳入“综合”征税范围的同时，建立基本扣除加特殊扣除的机制，适当增加特殊扣除。目前，再教育支出可能成为扣除的第一选择，预计第一笔住房贷款的利息也将包括在内。从长远来看，赡养老人和抚养两个孩子等家庭开支预计将逐步扣除。

低税率应该降低，以增加高收入人群的税收负担

此外，进一步优化税率结构，降低部分档次税率也在行业内形成了较高的声音。财政部内部控制委员会委员、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起告诉记者，下一步是进一步降低税率水平。与此同时，应降低低税率，即一级和二级税率，以增加高收入人群的税收负担，增加中等收入人群的可获得感。

目前，以工资收入为例，有7个等级。其中，应纳税所得额(工资收入额-各项社会保险费-3500元)为1500元、1500-4500元、4500-9000元，税率分别为3%、10%和20%。

此外，月应纳税所得额超过8万元的，最高边际税率为45%，这是1994年税制改革时确定的，至今已有20多年。目前，美国、巴西、俄罗斯、印度和越南的最高边际税率分别为35%、27.5%、13%、30%和35%。

中国社会科学院财经研究所研究员杨志勇认为，工资薪金所得适用税率需要大幅调整，个人所得税改革应定位为减税改革。基于国际人才竞争等因素，降低个人所得税的最高边际税率是世界范围内的普遍趋势。与发达国家和其他金砖国家相比，中国个人所得税最高边际税率应大幅降低，适用最高边际税率的月应纳税所得额应提高到20万元以上。

具体来说，杨志勇建议相应的税率可以调整为:月应纳税所得额低于5000元，适用3%的税率；5000元至10000元，适用5%的税率；1万至5万，税率为10%；5万至10万，税率为15%；10万至20万，税率为20%；20万元以上，税率为25%。

中国社会科学院财政经济研究所副研究员江镇也对记者表示，他认为，本轮财税改革的背景不同于改革开放之初“做大蛋糕”的任务，而是随着收入水平的提高，解决了经济社会发展中日益突出的“收入差距扩大”问题。