中国税率排名世界第19位 隐形税收吓你一跳

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以中国最常见的一家之主甲先生为例，中国的税收相对容易理解。

先生可能是我，你或任何人。他是中国三口之家最普通的丈夫和父亲。

在西方，“纳税人”的概念相当于“公民”，它强调纳税人对政府的义务和权利。在中国，流转税是主要税种，许多“税”隐藏在商品价格中。像大多数人一样，先生不知道他什么时候纳税。只是突然，他想做些改变。

先生已经决定关注这个问题，并找出他已经缴纳的税款，但他不能让别人动他的税单。

经过一番周折，甲先生终于收到了主管本单位所在地区的地方税务局的税单。他目前的税前月薪是18000元。扣除社会基本保险后，税单显示他的月税额为2337.64元，全年共缴纳税款28051.68元。假设他以这个收入水平为标准工作了35年，缴纳的个人所得税已经达到近100万元。

甲先生突然感到有点肉痛。他看着街上的市政工程和环卫工人...第一次，他真的觉得我为这一切付出了代价。根据财政部的数据，2010年1月至9月，中国个人所得税收入达到3716.49亿元，同比增长21.5%。

A先生还有另外一个问题:如果有两种情况，一种情况是，我是一个单身贵族，我的月收入18000元，扣除税金后，应付生活非常舒适；如果我是一个家庭的唯一收入来源，而我年迈的父母长期卧病在床，对我来说，每月缴纳近2500元的税太残酷了。

所得税是一种“直接税”，这很容易引起A先生的“税收之痛”。先生不知道的是，2011年1月至9月的个人所得税仅占中国税收总额的6.6%。间接税大多由个人承担，仍隐藏在潜移默化的经济行为中。

老婆，你为中国付了多少税？

2001年，王府井书店曾经为消费者做了一个非常周到的小举措，在购物小票上列出了购买价格和税额。例如，定价为100元的书籍，收据清楚地表明价格为87元，税额为13元。事实上，在国外，每笔消费支出的税款都印在收据上是一个非常普遍的现象。

出乎意料的是，这种做法遇到了麻烦，许多消费者质疑为什么他们在买书时要交税。书店会把公司税转嫁给消费者吗？最后，王府井书店非常恼火，它放弃了教育购物者了解纳税人的机会。甚至连学者都无法理解他们在消费活动中的纳税行为，更不用说其他商品了。

a先生和他的妻子都是读者，他们经常给他们的孩子买一些课外书籍。他们几乎每个月都去书店。就在几天前，他们搬回了十几本书，花了近500元。先生还挑选了另外三张总价格超过200元的光盘。

在这700元人民币的总消费中，甲先生向中国缴纳了约100元的增值税(500×13%+200×17%，图书增值税率为13%，电子音像制品增值税率为17%)。

所谓增值税，就是对从原材料到成品的过程中的每一个增值环节征收的税。例如，书籍从生产纸张开始，作者一个接一个地写几十万字，然后去出版社增加价值。增值税基本税率为17%，而甲先生每月的购物支出约为4000元，所以他每月的增值税支出超过了600元。

厌倦了购物，去餐馆吃饭。先生喜欢日本料理，而他的妻子喜欢必胜客的比萨饼。每顿饭的消费一般在200元左右，其中包括5%的营业税，也就是近10元。

"缴纳增值税后，你还要再缴纳营业税吗？"a先生被这些名字弄晕了。这取决于税法制定者如何区分这两种税。营业税适用的典型行业包括运输、金融和保险、邮电、文化和体育、娱乐和服务业。

换句话说，购物时，你要缴纳增值税，而看电影、吃饭和打羽毛球时，你要缴纳营业税。虽然营业税是由企业直接征收的，但这些税收最终会转化为销售价格并传递给消费者。先生每月在这些领域花费近3000元，他每月的营业税(5%)几乎是150元。

值得注意的是，出售房地产的个人还必须按5%的税率征收营业税。2010年，甲先生以150万元的价格卖掉了一处原本价值100万元的房产。他必须支付7.5万元的营业税和4.5万元的个人所得税(税法规定，出售房地产的所得税是差价的20%，但实际支付通常是售价的1%-3%)。

总体而言，2009年对营业税收入贡献最大的五大行业是:房地产、金融、租赁和商业服务、建筑、信息传输、计算机服务和软件。

此外，中国还对特定消费品和消费行为征收消费税。在这里，消费税的作用不仅是国家组织财政收入的手段，而且是调节市场供求、引导消费方向、缓解社会成员间分配不均的手段。由此可见，许多奢侈品或不利于环境保护的商品是消费税的主要对象。

目前，需要缴纳消费税的商品包括香烟、酒类、鞭炮、化妆品、贵重珠宝玉石、高尔夫设备、高档手表、游艇、木制一次性筷子、摩托车、汽车等。税率有13个等级，最低为3%，最高为56%。

例如，目前高端化妆品的税率是30%。先生的妻子在屈臣氏购买了露得清的全套护肤品和雅诗兰黛的眼霜，消费税高达300元。这些化妆品将在近两三个月内用完。“幸运的是，我自己不抽烟也不喝酒。”a先生很高兴地说，他家平均每月的消费税支出是200元。

一天晚上，先生躺在床上，看着他的妻子在梳妆镜前做皮肤护理。他不禁叹了口气:“老婆，你用这张脸为国家交了多少税？”

在中国，流转税是主要的税种，“税”隐藏在商品的价格中，所以大多数人只知道他们几乎每天都“买东西”，而不知道他们买东西的时候实际上是在交税。“我早就习惯了含税的价格。现在告诉我货物的免税价格，但我不习惯。”a先生说。

2010年1-9月，国内增值税实现收入15325.63亿元，占税收收入的27.4%；营业税收入8356.61亿元，占税收总额的14.9%；消费税收入4693.8亿元，占税收总额的8.4%。

事实上，在这三种税的基础上，我们必须为每一种消费行为缴纳1%-7%的城市维护建设税。例如，在城市地区，购买一套cd为100元，其中增值税为17元，城建税为1.19元(17×7%)。

先生的“唐僧肉”

没什么？喜欢上网的阿先生最近在微博上发现了一张流传的照片。一名大陆居民手持一台伪装成肖像相框的ipad，走过罗湖海关。“税收之痛”的共鸣让A先生惊讶于网民逃税的方式。

网友沈立阳甚至在“深圳社区”论坛上推出了“如何带ipad免税通关”。肖像创作随笔活动”。在帖子里，有各种各样的“通关作弊”，比如记者版、城管版、白领版，比如白领版的四个步骤:

1、穿着工作服，通信、石油公司都是最好的；

2、将ipad调整为黑白正面人像照片，不推荐使用你自己的，推荐使用你老板的；

3.双手捧着ipad，满怀悲伤；

4.告诉海关官员，这名经理是在巴基斯坦或阿富汗寻找石油或架设线路时被部落武装部队杀害的。

根据中国海关的规定，ipad是笔记本电脑产品，按照5000元的标准，应该征收20%的税，即1000元人民币。几天前，有消息透露，一名香港出生的男子带着两部ipad强行通过海关，最后海关派出几名警察将其抓获。

关税是一种非常特殊的税收，它不仅可以组织财政收入，而且还是国家之间的贸易枢纽。由于行业关系，A先生非常关注2010年爆发的美国轮胎特别保护案。

2009年9月11日，美国总统奥巴马决定对中国轮胎特别保护案实施为期三年的关税限制。白宫在一份声明中表示，将在第一年对从中国进口的轮胎征收35%的关税，第二年征收30%，第三年征收25%。

“轮胎特别保护”可以说是中美双方的损失，许多美国制造商最终选择了价格高的欧洲轮胎，这些高成本最终将由美国人民支付。

A先生对ipad不感兴趣，但是当他在2008年买下斯巴鲁福雷斯特时，他实际上支付了很高的关税。甲先生购买的20，000元置换林的到岸价为200，000元，按照25%的税率，关税为50，000元。

此外，将增加1万元的消费税，并在此基础上征收17%的增值税4.42万元。这时，这辆车的价格已经超过了30万元。把钱给了经销商后，先生还面临着另一项特殊的税收——10%的车辆购置税，即3万元。

2009年，为了振兴汽车工业，国家对排量低于1.6升的乘用车征收了5%的车辆购置税(原比例为10%)。2011年，优惠税率进行了调整，从之前的5%调整到7.5%，减免税率也有所收窄。购置税减半的政策一出台，立即在中国汽车市场引发了井喷效应。

先生不明白为什么他已经缴纳了汽车消费税，但还征收了自己的车辆购置税。根据财政部的说法，汽车购置税是对买方的税，而消费税是对卖方的税。然而，这种税最终将被纳入汽车价格，成为一种价内税，将由消费者间接支付。

开车回家后，还没有结束，我会继续每年缴纳450元的车船税。车船税的新规定引起了很大的噪音，也使先生失眠。

2011年10月12日国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国车船税法草案》。中国新的车船税政策将分为七个梯度，排量在1.0升以下的乘用车税收负担将减少，而大排量乘用车的税收负担将大幅增加。

至于原油开采的资源税，也有已经征收但没有纳入新税的燃油税，这是一个很难计算的账单。

无缝税务点

先生现在住的房子是2008年买的，这是他的第二套房。当时成交价为140万元，其中包括5%的营业税7万元，城市维护建设税4900元，开发商缴纳的土地增值税约20万元(土地增值税的具体计算与土地增值和房地产面积有关)。在购买房地产时，先生还需要额外支付3%的契税，高达42000元，外加700元的印花税。

旧房出售前，甲先生拥有两处房产，旧房以每月3000元的价格出租。根据房产税暂行规定，非自住房屋甲先生需缴纳12%的租金作为房产税，年支出为4320元(3000×12×12%)。先生现在最担心的是财产税的改革。

2010年，房地产价格飙升，股市低迷。a先生决定将财产变现并进入股票市场。他以100万元的购买价格以150万元的价格出售了房产，并缴纳了7.5万元的营业税和4.5万元的个人所得税。此外，还有5250元的城市维护建设税和750元的印花税。

最后，甲先生得到了大约135万元现金。他把所有的钱都投入了股票市场。然而，事实证明，这不是一个明智的选择，因为2011年，原住房价格已升至近180万元，而股市却始终徘徊在3000点左右。先生想无泪而泣，他不能后悔。

事实上，a先生持有的几只股票在过去的几个月里已经停止了亏损。经过一年的股票投机，这是一个没有利润或损失的结果。尽管如此，先生在股票交易上花了将近5000元的印花税。目前，他已将所有资金撤出股市。

原则上，只要有经济行为，政府就可以征税。目前，A先生正处于持币观望阶段。他打算先在银行存100多万现金。从2008年10月9日起，国家决定对储蓄存款的利息免征个人所得税，这可能是A先生避税的唯一避风港。

先生的家庭税账单

(单位:元)

假设甲先生妻子税前月收入为12000元，扣除社会基本保险后，应纳税额为1221.64元。最后，让我们来计算一下从2008年到2010年的三年里，A先生的家庭将会花费多少税收:

甲先生个人所得税:2337.64×12(月)×3(年)=84155.04

甲先生妻子个人所得税:1221.64×12(月)×3(年)=43979.04

增值税:600×12(月)×3(年)=21600

营业税:150×12(月)×3(年)=5400

消费税:200×12(月)×3(年)=7200

关税:5万元(斯巴鲁森林车)

海关征收的消费税:1万元(斯巴鲁森林车)

海关征收增值税:44200元(斯巴鲁森林车)

汽车购置税:3万英镑

车船税:450×3(年)=1350

契税:42，000英镑(购买房地产)

营业税:70，000(购买房地产)

土地增值税:20万(购买房地产)

房产税:4200元(房屋租赁一年)

营业税:75，000(房地产销售)

个人所得税:45，000(房地产销售)

印花税:700(买房)+750(卖房)+5000(买卖股票)=6450

城市维护建设税:(21600+5400+7200+10000+44200+70000+75000)×7% = 16338

总税收支出:84155.04+43979.04+21600+5400+7200+50000+10000+44200+30000+1350+42000+70000

200000+4200+75000+45000+6450+16338 = 756872.08

a先生的家庭总收入

甲先生3年收入:18，000 × 12(月)×3(年)= 648，000

A先生妻子3年收入:12000×12(月)×3(年)=432000

房地产销售收入:135万-10万= 35万

一年租金收入:3000×12(月)= 36000

总收入:648000+432000+350000+36000 = 1466000

三年内税负与收入之比:756872.08/1466000=51.6%

中国目前有19种税收

1.增值税；2.消费税；3.营业税。4.企业所得税；5.个人所得税；6.资源税；7.城市土地使用税；8.土地增值税；9.财产税；10.城市维护建设税；11.车辆购置税；12.旅行税；13.印花税。14.契税。15.耕地占用税；16.烟草税；17.关税；18.船舶吨位税；19、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停)

唯一的亮点

从2016年5月1日起，营业税改征增值税改革方案的细则将在全国范围内推行，这意味着营业税改革的总体结束将进入倒计时。

中国的税率居世界第19位

相关数据显示，中国的总税率为64.6%，居世界第19位，远远高于瑞士、加拿大等欧洲高福利国家。当劳动力不再便宜时，外国公司会一个接一个地撤出。税率下调是必然趋势，但必须谨慎而缓慢。任忠在降低税率和控制价格方面还有很长的路要走。