[本地]减税红利转化为优质快速发展动力

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虽然降低税率降低了整体税负，但产业链不同环节的不同行业、不同公司在定价权上的地位不同，适用税率可能存在差异。因此，增值税减税的收益是不同的，一些处于弱势地位的公司在减税收益和减税预期上存在较大差异-

今年4月1日起，制造业等领域增值税税率由16%提高到13%，交通建设由10%提高到9%，扩大抵扣、增加抵扣、退税三项配套措施，是今年减税、减费的“主菜”。

上海财经大学公共政策与治理研究所近日发布了《中国增值税减税政策效果季度分析报告》(以下简称《报告》)，首次通过专业模型计算分析了这一轮增值税减税政策的效果。面对这场减税盛宴，专家们如何评价？公司获得了什么？个人怎么看？

显著提高公司的盈利能力

《报告》课题组负责人、上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡核算:今年第二季度，全国增值税应纳税额为11233.57亿元，当前国内生产总值为237.5亿元，按国内生产总值计算的增值税税率为4.73%。与没有增值税改革的第一季度7.41%相比，增值税税率下降了2.68个百分点。

报告显示，增值税减税提高了重点税源公司(10万家年纳税500万元以上的公司)的收入水平，幅度在3.27%左右，对民营经济的带动作用大于平均水平，带动民营经济收入增长4.54%，是平均水平的1.39倍。增值税减税也提高了公司盈利能力，使重点税源公司利润率平均提高1.58个百分点，2.4%的亏损公司扭亏为盈。

数字比较抽象，听听公司的直观感受。张是河北省南河县一家宠物食品网店的店主。他说:“我们店今年前两个季度享受了1.1万元的减税，相当于一年多赚了2万多元。”

大公司的感觉更明显。重庆宇峰电线电缆有限公司是一家大型高科技公司。该公司总经理曾郭玲表示:“增值税税率下调至13%后，预计公司全年可少缴纳增值税和附加税450多万元。这些实实在在的货币税收优惠，有效降低了企业的经营价格和财务压力。”

胡说，今年第二季度，全国20个主要地区实现了减税，但不同地区的减税幅度差异很大，平均减税幅度为22.48%。由于税率下调3个百分点，16%税率的制造业、批发和零售业成为最有利的地区。

《报告》课题组副主任、上海财经大学公共政策与治理研究所田志伟博士告诉记者:“增值税改革对经济的影响是一个逐步实现的过程，可能需要三年左右才能完全释放出来。”

报告预测，在宏观经济方面，增值税改革将明显提振中国的主要宏观经济变量，可带动gdp增长0.362%。如果按年度数据计算，将带动中国gdp增长3014亿元，其中对2019年gdp增长的带动作用约为0.181%。累计就业增长0.028%，相当于增加21.74万个就业岗位。同时，减税也会通过拉动利润和增加就业来影响居民的收入水平和支出水平。2019年增值税改革将增加居民支出1.413%。

客户可以享受76%以上的减税收入

报告显示，在减税利益分享方面，公司享受23.11%的减税利益，客户享受76.89%的减税利益。“这次增值税减税的好处最终是由客户获得的，这对中国扩大内需意义重大。”田志伟说。

田志伟分析，目前居民对增值税减税的感受可能并不强，因为在改革初期，公司的议价能力强于客户，所以公司短期内受益越来越多。但长期来看，公司会面临同类公司的竞争，逐渐将减税收入转移给客户。客户不仅从商品价格中受益，减税、减费对工资的影响也是客户受益的另一个重要途径。

严世戈在安徽省亳州市经营着两家药材小批发企业，年从业人员1200人，其中80%以上来自农村。今年前7个月，严世戈企业享受增值税等各项税收优惠近7万元，全年预计享受税收减免20多万元。这些减免的税费可以覆盖他一整年的就业费用，劳动者增加工资，扩大招生也是理所当然的。今年7月入职的几个工人，月薪翻了一倍。

今年记者去很多地方采访时发现，不同的公司，由于议价能力、经营决策等因素的不同，面对增值税减税分红，会有很多模式，比如转客户、上下游共享、独享等。但是，无论哪种模式，客户都会从不同的方面受益。

陕西兵马俑旅行社首席财务官郑先生说:“今年，我们公司的税收负担大幅下降，增加的资金使我们能够扩大业务，完善服务，改善员工待遇。”参加旅行社“团游”的张先生尝到了甜头:住宿标准由原来的两星提高到三星，就餐由原来的团餐改为自助餐，增加了特色餐。

大量公司将减税应用于新产品和新技术的研发，将为客户带来更高性能、更好体验的产品和服务。今年第一季度，该公司遭受了亏损，公司的高级管理层在是否要放缓生产线的生产和R&D方面苦苦挣扎。但随着4月起增值税减税政策的实施，公司第二季度亏损减少63%，下半年盈利。为此，他们决定继续扩大繁殖。预计在R&D的投资将同比增长10%，其中2100万元将用于新产品研发。

增值税减税效果有待提高

“随着增值税减税政策的实施，减税效果逐渐显现，但与潜在的政策效果仍有差距。”胡对说:

报告称，虽然增值税减税规模为/0/，但减税应该通过市场发挥作用。虽然降低税率降低了整体税负，但产业链不同环节的不同行业、不同公司在定价权上的地位不同，适用税率可能存在差异，因此增值税减税的收益也不同，一些处于弱势地位的公司的减税收益与减税预期的差异更大。

“增值税作为我国最大、最高、最重要的税种，对减税有直接的影响和作用，一方面是公司减税，另一方面是政府减税。由于减税幅度较大，增值税短期减税明显，对财政构成严峻挑战。”胡认为，可以采取多渠道盘活国有资本资产增加非税收入、节约政府支出、调整财政预算等措施应对增值税减税的财政挑战，短期财政收入减少可以换取长期财政经济可持续收入增长。

专家认为，深化增值税改革具有政策性强、覆盖面广、时间紧、任务重、强度高、难度大的优势，需要税务机关的努力、相关部门的支持和纳税人的密切配合。

据了解，税务部门建立了“一极到底”的统一指挥体系，制定了实施减税、减费的路线图、时间表和任务书，使增值税深化改革方案得以顺利实施和高效推进。

《报告》建议，下一步，税务机关应继续加强与其他政府部门和公司的协调，有效应对增值税深化改革实施过程中的新情况、新问题，实施减税、减费政策，使减税、减费政策的效果得到充分体现，减税、减费红利成为经济优质快速发展的内生动力。