[本地]世界税收十件大事，背后体现了三大趋势

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1月15日，连续举办六年的世界税收十大事件评选如期揭晓。

这次由中国国际税务研究院牵头的权威评选，已成为反映世界税收趋势变化的重要风向标。

我们先来看看入围的东西-

1.中国实行更大的减税和减费政策

2.首届“一带一路”税收征管合作论坛召开，“一带一路”税收征管合作机制建立

3.第十二届税务管理论坛会议的决策推动了国际税务管理合作的新的快速发展

4.经济合作与发展组织第五届全球增值税论坛提出电子商务增值税新举措

5.经济合作与发展组织发布了“应对经济数字税收挑战的共识处理方案制定工作计划”

6.欧盟推出交易互联网拆解系统，以打击增值税欺诈

7.经济合作与发展组织发布的《不征收或仅征收名义税的管辖区自动交换指南》要求遵守经济实体法

8.美国总统特朗普签署纳税人优先法案，推动美国国税局改革

9.日本将增值税性质的成本税率提高到10%

10.印度政府颁布了2019年税收法规(修正案)，以实施减税

当前，国际金融危机后，世界经济仍处于深度调整期，世界大变革加速演变的特征更加明显。在此背景下，世界税收行业的改革也在多元化创新中推进，在多边博弈中完成。

从上述税务事件中，专家们看到了这些普遍趋势-

关键词1:中国税制改革

中国国际税务研究院院长张志勇认为，中国税制改革的成就越来越显示出广泛的行业性和深刻的国际影响力。近年来，中国国际税收参与了税基侵蚀和利润转移(beps)行动计划、税收信息交流等国际规则的制定。加强国际税收征管合作，深入开展国际税收理论研究，在全球税收领域的参与度和话语权不断提高。

特别是2019年以来，中国国际税收积极服务于对外开放，支持“一带一路”建设，持续整合跨境税源管理，注重分享中国税制改革经验，进一步提升了中国税收的国际地位。

国家税务总局国际司司长孟认为，在当前世界经济增长放缓的背景下，中国实施了更大规模的减税和减费，进一步优化了经营环境，提高了公司的创新能力和竞争力，对促进中国乃至世界经济的快速发展发挥了重要作用。而且我国大规模实施减税、减费是世界上的成功范例，顺应世界潮流，在税收行业具有示范效应。

中国财政科学研究院院长刘尚希认为，2019年，中国实施了更大规模的减税和减费，这在历史上是前所未有的。在全球范围内，这样大规模的减税和减费在其他国家是没有的。减税、减费减轻了纳税人负担，激发了市场活力，遏制了经济进一步下行。可以说，中国的减税减费不仅有利于中国经济的稳定，也有利于世界经济的稳定。

关键词2:多边合作

张志勇介绍说，随着经济全球化的快速发展，世界各国之间的税收征管合作日益密切。10件大事中有许多都与税收行业多边合作有关，如建立“一带一路”税收征管合作机制，在第12届税收征管论坛会议上决策推动国际税收征管合作等。

专家认为，多边合作是国际税收快速发展的主流。尽管单边主义兴起，但多边合作仍然是不可逆转的快速发展趋势，这一点得到了大家的广泛认可。首届“一带一路”税收征管合作论坛召开，“一带一路”税收征管合作机制建立，成为推动国际税收合作的重要力量。

据了解，2019年4月18日，首届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇举行，主题为“共建一带一路:加强税收合作，改善营商环境”。来自85个国家(地区)税务部门、16个国际组织、多家学术机构和跨国公司的350多名代表出席了论坛。中国国家税务总局局长王军主持开幕式并致辞。论坛期间，34个国家(地区)税务机关作为合作机制理事会成员，22个国家和国际组织税务机关作为守望者，共同签署了《一带一路税收征管合作机制谅解备忘录》，正式建立了一带一路税收征管合作机制，成立了一带一路促进税收征管能力联盟。11名国际知名税务专家成为专家咨询委员会成员。论坛发布了《乌镇声明》和《乌镇行动计划(2019-2021)》。

2019年3月26日至28日，经济合作与快速发展组织(oecd)税收管理论坛(fta)第十二届会议在智利举行。来自46个国家和地区的税务局局长或其授权代表讨论了继续推进beps计划实施、提高税收透明度、加强金融账户涉税信息统一报告标准、共享经济产业征管合作、税务部门数字化转型、加强能力建设合作等四项议程，并决定推动国际税收征管合作新的快速发展。

此外，专家们还指出，国家税收合作机遇与挑战并存，需要各国进一步加强信息表达合作，共同努力建立更加包容、协调和公平的国际税收秩序。

关键词3:数字挑战

专家表示，在数字经济快速发展的背景下，国际社会开始关注税收问题。2019年7月11日，法国议会通过了征收数字服务税的相关法案。该法案规定，从2019年1月1日起，全球年营业额超过7.5亿欧元、法国国内营业额超过2500万欧元的居民和非居民企业，其来自法国的在线广告收入、为广告目的销售个人数据以及提供点对点在线平台服务，将被征收3%的数字服务税。

此外，新加坡和印度尼西亚已经在2019年征收了数字税，意大利、奥地利、土耳其和马来西亚都立法在征收数字税，英国、新西兰、西班牙、捷克、印度等国家也出台了征收计划。

2019年3月20 -22日，经济合作与发展组织(oecd)第五届全球增值税论坛在澳大利亚墨尔本举行，来自100多个国家和地区的300多名税务代表出席。会议有两个主题:增值税系统数字化的挑战和机遇；有效应对增值税欺诈和偷税漏税。经合组织向会议提交了一份特别报告，提出了电子商务增值税的新措施，并通过发挥数字平台的作用，促进税务机关加强与在线市场的数据共享与合作。

2019年5月31日，经济合作与发展组织(oecd)发布了《应对经济数字化税收挑战的共识治疗方案制定实践者计划》。就业计划包括两大支柱。第一个支柱旨在通过编写和改变联系和利润分配规则，向市场国家分配越来越多的税收权利和应纳税利润，以应对数字经济的税收问题；第二个支柱侧重于剩余税基侵蚀和利润转移(BEP)。

专家们认为，国际社会对数字税收挑战的解决方案仍然存在分歧，需要时间在多边协调中全面考虑这些问题。然而，中国一直积极参与应对经济数字化税收的挑战，参与各级税收，促进建设适应经济数字化快速发展的公平现代国际税收体系。