中国富人的税负是世界上最轻的

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本杰明·富兰克林曾经说过一句名言:“在这个世界上，只有死亡和税收是逃不掉的。”由此可见，税收与每个人息息相关，个人税收与每个工人阶级息息相关。

近日，媒体报道称，财政部调整了部分机构设置，设立了独立的个人所得税部门，这被解读为税制改革即将开始。那么，中国目前的税收状况如何？负担重吗？问题表现在哪里？今天我们将做一个简要的分析。

沉重的税收负担

最近有一个特别热门的消息:据说如果一个人做得好，月薪超过8万元，年薪100万元，他的个人所得税每年会超过40万元，边际税率高达45%，令人震惊。然而，这些人仍然是我们所说的成功人士。事实上，对于我们头脑简单的人(603883，BUY)，也有很多个人所得税。让我们举个例子，看看月薪15，000的普通上班族每月要缴纳多少税。

分段税率表

假设小明现在的月薪是15000元，他需要缴纳多少税？根据税法，应纳税所得额是每月收入扣除3500元费用后的余额。在此基础上，还可以扣除职工缴纳的基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。那么小明的应纳税所得额是工资——五险一金——3500，应纳税所得额需要纳税。

如果按照普通员工现在需要缴纳的五险一金标准计算，个人需要缴纳个人工资的19%左右。具体如下:

1.养老保险:单位每月为你支付21%，你自己支付8%；

2.医疗保险:单位每月为您支付9%，大病统筹您支付2%加10元(大病统筹主要是住院)；

3.失业保险:单位每月为你支付2%，你自己支付1%；

4.工伤保险:单位每月为你支付0.5%，你不应该自己支付一分钱；

5.生育保险:单位每月为你支付0.8%，你不应该自己支付一分钱；

6.住房公积金:单位每月为你支付8%，你自己支付8%

肖的工资是15000元。根据上述规定，他每月的“五险一金”为15000×19%+10 = 2860元，其余为15000-2860元= 12140元。扣除个人所得税起征点3500元后，为8640元，应纳个人所得税为8640元，如果不考虑扣除“五险一金”，需要缴纳个人所得税:15000-3500=11500元×25%-1005=1870元。

根据上述扣除保险的算法，小明每年需要缴纳的税款为1173 * 12 = 14076元，这意味着小明一年内要为近一个月的工资缴税，这是一个普通工人阶级近半年的伙食费用。

然后我们从总量来看这个问题。根据人民网此前的报道(603000，购买)，中国富人约占总人口的20%，但他们的个人所得税不到个人所得税收入的10%；由于普通工薪阶层占总人口的80%，65%的个税来自中低收入人群，他们占个人纳税群体的80%，而高收入人群缴纳的个税比例较低。让中国的富人成为世界上税负最轻的人。

那我们来看看美国。近50%的工薪阶层只承担5%的联邦所得税，10%的最高收入者承担60%以上的个人所得税，1%的最高收入者承担30%以上，从而形成了一个相对完善的“倒金字塔”税负结构。

如果我们看看全球税收负担和其他税收负担，我们的国内税收负担排名第二，而排名第一的法国，尽管国民福利指数很高，但它的国民福利却很好。

全球税收痛苦指数排名

税收制度有什么问题

为什么中国45%的税率对高收入阶层来说仍然如此之重？然而，在美国等西方发达国家，税率更高，最高税率高达55%以上，而高收入人士却没有这么强烈的反应。问题的关键在于演绎。

在扣除方面，这些发达国家有很多东西是纳税人可以接受的，比如住房、教育等费用，可以在税前扣除。从我们的情况来看，扣除项目很少，尤其是住房、教育等对生活质量有很大影响的方面，这在缴纳个人所得税时根本无法体现出来。也就是说，尽管我们支付了相应的高税收，我们却没有得到相应的好处。

近年来，税收门槛保持不变，而食品、服装、住房和交通的价格指数却在上升。两者的“叠加效应”使许多工薪阶层，甚至是一些高薪阶层，觉得他们纳税后能存的钱越来越少。这直接降低了人们对生活质量的看法。你有同感吗？

另外一点目前也很重要。普通工人阶级需要努力工作并缴纳大量税款；通过资本市场获得的收入可以少缴税甚至免税。这显然不公平。尤其是目前那些玩弄资本的专家，操纵资本赚取数百万甚至上亿。此外，更不用说那些占据权力的寻租者有灰色收入和黑色收入，这也是决策者需要考虑的问题。

税收原本是调节收入分配的，其正常设计应该是“穷人不纳税，中等收入者少缴税，高收入者多缴税。”目前，由于占有资源的利弊，大量工薪阶层成为纳税主体，而大量富人则通过各种渠道少缴税或逃税。现行个人所得税制度没有考虑纳税人家庭负担和支出的扣除制度，其缺陷是显而易见的。征收不同性质的收入分成很难全面、完整地反映纳税人的真实纳税能力，这也在一定程度上造成了不公平现象。

如果说税制改革经常被提及，那么我们的相关部门总是先考虑提高起征点，而不愿意分析具体问题并解决好，这无疑与人民的要求相去甚远。

综上所述，笔者建议在新一轮税制改革中，必须注意门槛、税率等问题。，与此同时，我们还应该把住房和教育支出纳入个人所得税的扣除范围，从而促进个人所得税的公平和公正，这一点非常重要。税制改革不会一帆风顺，必然会触及一些人的利益。只有啃掉这块硬骨头，我们才能享受改革带来的红利。