百万年薪要交40多万个税 个税是怎么计算的？

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数百万的年薪需要缴纳40多万的税款，而工薪阶层则在月光下叹息……税款是如何计算的？

简介:最近，财政部调整了一些部门和办公室的机构设置，并设立了一个单独的个人所得税部门。这一消息再次引起了公众对税制改革进展的关注。

据悉，个人所得税改革的方向是建立综合与分类相结合的税制模式，具体是通过建立基本扣除+特殊扣除机制，适当增加特殊扣除，进一步减轻中低收入人群的税负。据记者了解，目前，特殊扣除的情况越来越糟。

税制改革的重点是实现个人收入和财产信息的网络化，实现个人收入的综合征管。

中国的个人所得税属于世界上罕见的分类所得税制，分为11类，即工资和薪金所得:个体工商户的生产经营所得；利息、股息和红利收入；财产租赁收入；财产转让等所得。

公众最熟悉的是工资收入。

高薪的烦恼:年收入100万，纳税40多万

据《中国商报》报道:

“我努力工作以赚取数百万的年薪，但我必须支付超过40万英镑的个人所得税(个人所得税)。一些股票一夜之间赚了数百万美元，但是他们在转让股票时不需要缴税。这真的不公平。”一家消费品公司的税务主管张莉情绪激动地对哥伦比亚广播公司说。

张莉认为45%的边际税率偏高，所以她一年要缴纳这么多税，而且没有享受到更好的教育和医疗服务。一些优秀人才选择去其他国家发展的原因之一是个人税负过重而没有相应的社会福利。

普华永道中国个人税务咨询合伙人张建静告诉哥伦比亚广播公司，事实上，仅从税率来看，中国并不高。以美国为例，美国个人所得税的最高边际税率(包括39.6%的国税和13.3%的地方税，如加州)超过50%，高于中国。然而，美国采用的综合税制在缴税前扣除了教育和住房费用，而不是中国的“一刀切”。

目前，中国正在建立一个全面的分类税制，通过增加教育和抵押贷款利息的扣除，可以改变目前一刀切的税收局面。

前财政部部长楼继伟在今年的全国人民代表大会上表示，综合与分类相结合的个税改革方案已经提交国务院，并将按计划在今年提交全国人民代表大会审议。

一位不愿透露姓名的熟悉税制改革计划的人士告诉CBN，税制改革计划的总体思路是减轻中低收入人群的税收负担，并及时增加教育、养老金和抵押贷款利息等特殊扣除项目。

“比如说，扣除个人职业发展和再教育，比如说，这个房子的抵押贷款利息以基本生活为例，抚养一个孩子，在什么阶段，是义务教育阶段，还是高中和大学阶段，都应该扣除。当然，我们现在要放开“两个孩子”。大城市和小城市的标准和实际成本是不同的。税法不能说大城市多，小城市少，所以一定要有统一的标准。也有赡养老人的。这些都很复杂，需要一个完善的个人收入和财产信息系统。有必要相应修改相关法律。”楼继伟说道。

调整税率也是此次税制改革的主要内容。

早在2011年，财政部就调整了工资薪金所得税率结构，将超额累进税率从当时的9级下调至7级，并相应调整了等级距离，取消了15%和40%两个等级的税率，扩大了5%和10%两个低等级税率的适用范围，进一步减轻了中低收入纳税人的税负。

同时，财政部扩大了最高税率45%的覆盖面，将当时税率为40%的应税所得纳入45%的税率，加强了对高收入者的监管。

如何调整税率不得而知。国家经济战略研究院研究员杨志勇告诉CBN，目前个人工资收入的最高边际税率过高(45%)，适用标准过低，不利于吸引中国高端人才。

张建静观察到，为了减轻高端人才的税收负担，一些地方政府采用了纳税申报制度。五年甚至十年前，一些公司采取了帮助高端人才承担税负的做法，但是这部分税负很重，所以现在很多公司都取消了这种做法。除了少数不可替代的高端人才之外，许多海外人才的工资与国内员工相当，公司将给予一定的教育和住房补贴。

让张莉感到愤怒的是，她需要为自己辛苦挣来的工资缴纳45%的税，而那些一夜暴富的真正富人则不必缴税。

张建静告诉《第一财经》记者，为了鼓励个人投资股市，中国继续对上市公司转让股份所得暂免个人所得税。对利息、股息、红利收入和财产转让收入征收20%的税。这真的让很多人感到不公平，因为劳动收入的税率可以达到45%，而资本收入的税率是20%。

劳动收入和资本收入的不公平税负一直受到政府的关注。

最近，国务院发布了《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》，要求合理调整财产性收入。平衡劳动收入和资本收入的税收负担，注重促进公平机会，鼓励更多群体通过努力工作和人才致富。

在未来的税制改革中，通过教育和住房支出等基本扣除和特殊扣除，可以减轻个人劳动收入的税负，平衡劳动收入和资本收入的税负。

工薪阶层也承受着巨大的税收压力

据《信息时报》报道:

工薪阶层:每年近1000元的税收压力很大

徐小姐在广州的一家保险公司工作了三年，她告诉记者，她的月收入是6000元，年收入约为780元。

大学毕业后，徐小姐去了广州工作，和朋友一起租了一套三居室。月租金1000元，水电费和物业管理费200元。实际月薪为5135元，不包括必要的衣食住行费用。以前，每月的余额是几百元。

这一年，徐小姐感到压力很大，每天的生活费用越来越高。她说:“我租的房子开始涨价，月租金涨到了1400元。毕业三年后，我觉得一切都在上升，但我的工资没有上升。蔬菜价格上涨了，吃的成本也高了。甚至买衣服也比以前贵多了。每月的食品、服装、住房和交通费用比过去高15%左右，基本上每个月都没有钱可以省。现在，我每年交的税足够半个月的房租了。我们这些工薪阶层承受的压力太大了。”

相对高薪的人:家庭开销大，月薪3万也是“兼职”

与工薪阶层的徐小姐相比，已经工作了12年的洪女士可以算是一个高收入的上班族。经过多年的努力，她每月税前收入3万元，这让很多人羡慕她。

然而，谈到收入，洪女士也是无可奈何。“我们家有汽车贷款和抵押贷款，每月汽车贷款5400元，汽车维修1500到2000元，抵押贷款2000元。还有一个女儿正在上幼儿园。仅每月的学费就超过2000元，平均每月的支出是20000元，加上一个大家庭的吃饭、日常饮食、服装、住房和交通费用。我原以为税前工资30000元是可以处理的，但是扣5000多元就可以了，基本上没有余额。”

洪女士认为，“虽然我在别人口中是‘高收入’，但也有老有小，家里的基本开支也有。我认为在征税时，我们应该考虑以家庭为基础减少这些必要的开支。减轻纳税人的负担。”

两个上班族的生活账单是这样的↓ⅵ

流行科学:工资税现在是这样支付的

目前，中国的起征点是3500元。

目前，我国的个人税率继续沿用2011年9月1日调整后的超额累进个人所得税税率表，由9%改为7%，取消了15%和40%两个税率，并将最低一个税率由5%降至3%(起征点为3500元)。

薪资税的计算公式为:应纳税额=(薪资收入-"五险一金"--扣除额)×适用税率-快速扣除额。

具体等级和税率请见下表↓ⅵ

▲注:含税距离是指纳税人支付的工资薪金所得(税款从工资中扣除)；免税等级是指由他人(单位)支付的工资、薪金所得(税款不从工资中扣除)。

税收门槛保持不变，而食品、服装、住房和交通的价格指数正在上升。

两者的“叠加效应”使许多工薪阶层和高收入人群感到，纳税后他们能存的钱越来越少。

评论:税制改革不能满足所有人。关键是要形成最大的共同点

资料来源:证券日报

“也许下个月我能拿到更多的薪水，想到这个我有点兴奋。”在微信朋友圈里，有个朋友发了这样一条信息。

朋友们发出这样的感觉是因为他们读到了个人所得税应该改革的报道。当然，说你下个月能拿到更多工资是不现实的。毕竟，个人所得税改革不能一下子完成，它需要一个过程。但毫无疑问，每个人都非常关注个人所得税改革的趋势。

日前，据报道，财政部税务总局所得税司最近被拆分为个人所得税司和企业所得税司。对此，一些专家表示，这种内部制度调整正是为了适应促进税制改革和市场变化，并将有利于增加对个人税收的研究。

推进个人所得税改革。个人所得税需要改革，关键是如何改革。关于这一点，业内有许多讨论。据报道，税制改革方案的总体思路是减轻中低收入者的税收负担，及时增加教育、养老和抵押贷款利息等特殊扣除项目，增加对高收入者的征收。

减轻中低收入者的税收负担，增加高收入者的税收。然后，问题又来了。如何界定中低收入者和高收入者？不同地区应该做什么？这些都是改革过程中将面临的非常现实的问题。

因此，在推进个人所得税改革的过程中，需要处理好多重关系。例如，个人所得税不得降低为“工资税”。

据统计，65%的税收来自中低收入人群，占纳税群体的80%，高收入人群占纳税群体的20%，占银行存款总额的80%，但他们的纳税比例较低。

这与中国目前征收个人所得税的方式有关。中国现行的个人所得税制度实行分类所得税制，名义上是一个税种，实质上可分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、劳动报酬所得等11个税目。每个项目采用不同的征税方法，适用不同的税率。

与综合税制相比，分类征收法有一个明显的缺点，即不能充分体现税负的公平性。由于难以通过不同性质的收入明细来充分、完整地反映纳税人的真实纳税能力，导致了“劫贫扶富”的负面效应，即收入来源多、综合收入高的人反而少缴税甚至不缴税，收入来源少、收入低的人反而多缴税。

事实上，个人所得税的改革在中国可以说是一个老掉牙的话题，这说明加快这一改革是非常必要的。从“起征点提高到3500元”到“个人所得税降低到‘工资税’”，从“大学生实习收入20%的税率太高”到“年收入超过12万元的群体属于高收入群体，需要征税”，这才被澄清为误读。每当个人所得税的敏感神经出现波动时，它似乎都在提醒我们，只有加快这一改革，才是对所有疑虑的最佳回应。

但是，个人所得税的改革必须从实际出发，税率的设计应该更加科学和公平。例如，考虑到中国工人阶级已经成为纳税人的主要群体的现状，可以考虑在简化税制的基础上实行年度纳税，对不同经济状况的人实行不同的扣除规定和匹配税率。

当然，任何改革都不能让各方都满意，个人所得税改革也是如此。但总的来说，关键是要制定一个大多数人都能接受的计划，这样改革才能形成社会的最大公分母。